本月開的專票怎麼抵扣上月的稅-tft每日頭條

疑問

今天收到一份增值稅專票，隻是有單位名稱和稅号，對方漏填：開戶行及賬号，也沒有公司地址及電話，請問這份專票能否抵扣增值稅？能否在企業所得稅前扣除？

答複

該份增值稅專用發票屬于不合規憑證，不得抵扣增值稅，不得在企業所得稅前扣除。

建議：

退回或者紅沖，重新取得合規的增值稅專用發票。

參考一

根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16号)第一條規定：“自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識别号或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在‘購買方納稅人識别号’欄填寫購買方的納稅人識别号或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。”

本月開的專票怎麼抵扣上月的稅（沒有填寫開戶行及賬号）1

參考二

中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條：不符合規定的發票，不得作為财務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

參考三

《國家稅務總局關于印發進一步加強稅收征管若幹具體措施的通知》（國稅發〔2009〕114号）六、未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。

參考四

《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80号）八、（二）納稅人使用不符合規定發票特别是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和财務報銷。

參考五

國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》【2018】28号文第十二條規定：“企業取得私自印制、僞造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規範等不符合規定的發票（以下簡稱‘不合規發票’），以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證（以下簡稱‘不合規其他外部憑證’），不得作為稅前扣除憑證。”

參考六

國稅發〔2006〕156号關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知第十一條專用發票應按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字迹清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋财務專用章或者發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。