年底結轉分錄怎麼做?一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費，我來為大家講解一下關于年底結轉分錄怎麼做?跟着小編一起來看一看吧!
年底結轉分錄怎麼做
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借:管理費用-福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用-職工教育費
貸:其他應付款-職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借:管理費用-工會經費
貸:其他應付款-工會經費
二、計提固定資産折舊
借:管理費用-折舊費（看受益部門）
貸:累計折舊
三、攤銷費用
借:管理費用
貸:待攤費用
四、計提稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費-教育附加
應交稅費—地方教育附加
應交稅費-城建稅
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3、結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
1.結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借:本年利潤
貸:其他業務支出
3、結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉财務費用
借:本年利潤
貸:财務費用
3、結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
八、計提所得稅
1、提取時
借:所得稅
貸:應交稅費-所得稅
2、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上繳所得稅
借:應交稅費-所得稅
貸:銀行存款or現金
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