企業應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬必須采用 訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數量較多時，也可以采 用多欄式，由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每 日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數，并将結餘 數與實際庫存數核對，做到随時發生随時登記，日清月結，賬款相符。
現金日記賬和銀行存款日記賬通常各設一本。有外币現金的企業，應當分别設置人民币和各種外币現金日記賬進行明細核算。如果單位開立了兩個以上 的銀行存款賬号的，要視具體情況，根據不同的賬号分别開設銀行存款日記賬。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分别設置銀行存款日記 賬。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、 付款憑證數量較多時，也可以采用多欄式，由出納人員根據銀行存款收付款憑 證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬 應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。
月度終了，企業賬面餘額與 銀行對賬單餘額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制銀 行存款餘額調節表。
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