教育稅附加和教育費附加區别-tft每日頭條

教育費附加和地方教育附加的有關規定

　　教育費附加和地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據征收的一種附加費。

知識點：征收範圍及計征依據

　　1.計征依據

　　實際繳納的增值稅、消費稅

　　2.征收範圍

　　自2010年12月1日起，對外商投資企業、外國企業及外籍個人征收教育費附加。

知識點：計征比率

　　教育費附加征收比率為3%。

　　地方教育附加征收率統一為2%

知識點：教育費附加和地方教育附加的計算

　　應納教育費附加或地方教育附加＝實納增值稅、消費稅×征收比率（3%或2%）

教育稅附加和教育費附加區别（進口不征出口不退的）1

知識點：教育費附加和地方教育附加的減免規定

　　【例題1·單選題】某縣城一加工企業2017年3月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售産品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到不含增值稅租金40萬元（按簡易計稅方法繳納增值稅）。該企業本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為（　）萬元。

　　A.28.2　　 B.32　　 C.33.84　　 D.35.2　

『正确答案』A

『答案解析』應納的城建稅和教育費附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）＝28.2（萬元）

　　【例題2·多選題】位于市區的某自營出口生産企業，2017年3月增值稅應納稅額為－280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業将其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得不含增值稅轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有（　）。

　　A.該企業應繳納的增值稅4.8萬元

　　B.應退還該企業增值稅稅額為280萬元

　　C.該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元

　　D.該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

『正确答案』BD

『答案解析』技術轉讓免征增值稅；應退稅額280萬元，免抵稅額120萬；城建稅＝120×7%＝8.4（萬元）；教育費附加＝120×（3%＋2%）＝6（萬元）。

　　【例題3·單選題】某市一企業2017年3月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滞納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加（　）。

　　A.4200元　　 B.8400元　　C.7000元　　 D.12000元

『正确答案』B

『答案解析』應補繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加＝（50000＋20000）×（7%＋3%＋2%）＝8400（元）

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