樓主的本職工作是産品經理，俗稱産品狗，兼非執業注冊會計師一枚，16年做過公司的跨境電商業務，所以有點稅法基礎的我，對海關稅改後各種稅還是有點了解的。加上平時我也愛海淘，深知這裡面坑有多少，所以打算寫這篇海淘稅費的文章，科普下海淘遇到的各種稅，看能否幫到大家，讓大家海淘時少掉坑。

注：本文主要是幫助大家在合法範圍内合理避稅，而不是逃稅。納稅是公民義務這種意識還是要有的。

在開始之前，先講講本人的悲慘經曆讓大家開心下。

由于2016年有了娃，所以在娃出生前，去年年初我就列了個巨長的清單，然後從日亞囤了各種母嬰用品，還包括了尿不濕。由于之前走過一單夏普的空氣淨化器，無稅到手，感覺就一件這麼大件的、價值清楚的東西海關都不扣稅，這麼多亂七八糟不值錢的東西海關哪算的清楚啊？應該更不會睡我了，于是我将大概價值2000多，重達20多公斤的商品打包成一個超大包裹，走了日本郵政的海運線路。

買之前是在4月8号之前，寄到廣州口岸已經是4.8稅改之後了。經常海淘的人應該都知道2016.4.8這個日子，對，就是從那天起，各地普通郵政線路都非常嚴格。而我也就躺槍了，海關将包裹扣下了，說超值了。

剛好稅改後，我本人也接手跨境功能建設，所以前前後後，我把所有個人海淘時可能遇到的稅都撸了一遍。現在基本上什麼東西能走什麼線路都一清二楚，也沒再掉進坑裡了。公司裡面有人海淘，很多都會來先問我。所以，也把這些經驗總結寫成文章，希望給大家幫點小忙。

我相信，很多人對海淘可能存在的各種稅，各種限制及後果，都是傻傻分不清的，那今天我們就全部一起撸清楚。

一般來說，個人海淘貨品，以及出境旅遊攜帶貨品入境時（海淘界稱為人肉帶貨），都可能要跟海關打交道，所交的稅無非兩款：行郵稅，或是由關稅 增值稅 消費稅的組合稅。

來個純幹貨的表：

咱們一項一項撸清楚：

（一）适用情況

1.行郵稅：主要就是用在個人郵寄包裹和入境旅客行李物品上。

（1）郵寄。典型的就是用萬國郵聯的方式，例如早些年經典的日本轉運模式，其實都是代收代寄，也就是說轉運公司負責日本境内幫你收貨，并将物品拿到日本郵局去寄出，至于寄出後多久到，清關交稅，那都是郵政的事情，轉運公司一般不管。現在而言，亞馬遜及部分轉運公司線路，也都還是這種清關模式。

（2）入境旅客行李物品。這也是我們常說的人肉帶貨，如果不幸被征稅，也是以行郵稅來征收的。

2.保稅：保稅跨境商品。

首先要知道，保稅≠包稅。保稅一開始就是特指國家之前弄的那些試點城市保稅倉的跨境商品模式（現在已經開始有海外保稅倉了），現在有些轉運公司也已經有保稅跨境電商資質，所以他們也提供保稅陽光清關服務，例如轉運四方，所有的限額與計稅也都是按右邊這列保稅模式的來。

（二）稅率

1.行郵稅稅率。

在2016年4月8日之前是四檔，4.8稅改後歸為三檔，分别為15%、30%、60%，稅額計算公式是：

應繳稅額=完稅價格×行郵稅稅率。

文末給大家附了海關總署發布的《中華人民共和國進境物品歸類表》，具體可以查到詳細的對應商品稅率。

完稅價格一般就是你的購買價格，你如實申報并提供購買依據就好了。但如果海關認為你申報的價格不合理，你又拿不出可信憑證，海關可能會采用核定方式來确定完稅價格，具體核定價格多少海關也有規定，但一般你不需要知道，因為到這核對這步，你知道了也沒什麼用。當然，你有興趣還是可以去查一查完稅價格表，但這個表巨長我就不附在文中了，有需要的自行前往海關總署官網查詢下載吧。

度娘搜：海關總署公告2016年第25号（關于《中華人民共和國進境物品歸類表》和《中華人民共和國進境物品完稅價格表》的公告）

2.綜合稅。

這個計算就略複雜了。但可以先總結下，一般除了化妝品護膚品，其他一般稅率都是11.9%，有的話一般綜合稅是26.35%，至于什麼時候交多少，一般電商平台都給你算好了，你也不用了解太多，所以沒興趣了解的，直接下一部分吧，但如果了解的話對于避免掉坑有一定幫助。啥？有興趣？來吧，上公式！

①完稅價格=商品價格-可抵扣優惠金額 國内段運費；

②關稅額=完稅價格×關稅稅率；

③消費稅額=（完稅價格/(1-消費稅稅率)）×消費稅稅率；

④增值稅額=（完稅價格 消費稅稅額）×增值稅稅率；

⑤總稅額=（關稅額 消費稅額 增值稅額）×70%；

其中需要注意的是：

完稅價格這裡面的坑，非常多！

第一坑，可抵扣優惠金額。

海關有明确界定，如果這種優惠是整個商城的人都能享受的，那麼可以稅前抵扣，而如果隻是個别人才能享受的（例如用券滿減或優惠），就不好意思了，不能抵扣，要一起算稅。

什麼是整個商城都能享受優惠？例如京東那種直接滿減，每個人滿額就能減，這種可以抵扣。

那什麼是個别人享受的優惠？還是以京東為例，例如用券滿減，因為券不是每個人都有的，領得到才能優惠。可能你會說不對啊，明明是個人就能領到券啊！恩，龜腚就是這樣的。

所以啊，用券599-300，跟直接商品599-300，稅差了35塊錢！！

之前有人說京東怎麼這麼黑，京東表示：我能說什麼呢？我也很無奈啊

第二坑，運費。

國際運費是不收稅的，但國内運費也是要收稅的，如果你是買的國内保稅倉發出的跨境購商品，如果有運費，不用懷疑，是國内運費，要收！稅！的！

而如果你是走的轉運陽光清關模式，這裡的轉運費一般是可以界定為國際運費的，不收稅。

此外：

目前關稅免征，所以關稅這一項為0。

消費稅額計算公式很奇怪？那是因為消費稅是價内稅，所以不是直接完稅價格×稅率。至于什麼是價内稅，恩，這個不需要理解。另外，涉及保稅商品要交消費稅的估計也就隻有化妝品與護膚品了，最新政策是普通化妝與護膚品免征，高檔的稅率為15%。

增值稅還要先算上消費稅？是的，增值稅是價外稅，要把完稅價格跟消費稅一起先算上。增值稅稅率都是17%。

總稅額就是前面三項累加再打7折。0關稅，以及打7折，都是目前對個人保稅商品的優惠政策，正常的一般貿易是木有這個優惠的。所以無消費稅時，稅率是17%×70%=11.9%，而如果有15%消費稅，計算出來約26.35%。

（三）限額

1.郵寄：

一個包裹不能超過1000元，而如果是港澳台寄過來的不能超過800元，但不可分割的單件商品除外。

什麼叫不可分割？就是一件商品的意思，例如我買的廚師機，本來這個機型就有一堆拓展配件，也合起來算一件。但如果是買廚師機，網站另外再送一個配件，不好意思，這個算兩件，要是較真起來估計得退運。

2. 入境行李：

限量方式，合理自用為主，可以看看海關發布的中國籍旅客帶進物品限量表。

這裡可以總結一下，就是四個字“合理自用”，但有一點要注意，1000以上的物品隻能帶一件，且還不能超5000。

這裡應該會有人跳出來說：不對啊，老子香港帶了一麻袋黃金進來也沒人找我征收啊。大哥，那是因為海關人不夠，沒精力一個個查，不信你挂脖子上走到海關大哥面前晃晃試試看？

3.保稅：

不管是不是單件商品，所有包裹都不能超過2000元，此外，個人年度交易限值為人民币20000元。

或許又有人跳出來說不對，2000以上包稅的亞馬遜大把。上文說過了，保稅≠包稅，亞馬遜走的是行郵清關，單品超1000也可以過，多商品的包裹亞馬遜報關時候估計是拆單來過的。

（四）免征額

1.郵寄：

50元。行郵稅50元以下免征。

所以亞馬遜海淘直郵時是會有稅為0的情況的，不是因為商品免稅，而是因為稅費算出來不足50元，免征了。你商品數量加多幾件試試？馬上稅就出來了。

那如果稅是51呢？交1元？呵呵，不是，51元全交！

2. 入境行李：

根據不同物品有不同限定。具體可以看回上面的限量表，總結一句就是生活用品的合理自用數量範圍内免征。但這個合理自用的範圍，個人覺得基本都會超的。睡不睡，這都是命。

3.保稅：

免征？沒有的事，統統都要交，1分錢都得交！

（五）超限額的處理及後果

1.郵寄

要麼按一般貿易商品清關（需找清關公司，不建議），要麼跟本人開篇遭遇一樣，原路退回。

2. 入境行李：

合理自用前提下，第一類生活用品的超額部分交稅，但二三類超額隻能丢棄咯~

3.保稅：

基本沒到海關之前已經被限制了。

在電商購物，單品超2000基本不可能，電商平台基本不會上這種超2000的保稅商品。而如果你一次性買了多件超額，平台一般要麼提示你拆單，要麼直接給你拆單了。

如果你是寄到轉運公司用保稅陽光清關的，超2000的包裹一般也是拒絕你走這種清關方式的。

（六）商品準入

1.行郵

負面清單方式，隻要不是違禁物品都可以。違禁品看附表2。

2.保稅：

正面清單方式，目前能走保稅模式的隻有1000多個品類，相對還是沒有行郵那麼豐富。

= 總結 =

說到最後都沒講到轉運包稅，估計有人要問了，那轉運公司包稅算個啥？一般來說也都是走的行郵稅，隻不過如果被稅，轉運公司就幫你交了。轉運公司一般根據被稅概率，把稅攤到你交的轉運費裡面去了。不過這種方式很多時候還蠻劃算的，這幾年給前女友（現在是老婆）和母上，買的美妝都是走的包稅轉運。

大老爺們還會海淘美妝？一開始确實搞不清各種英文啥意思，什麼lotion，serum，cream，mask的，不過這麼多年下來淘了幾十單美妝了，樓主我現在看一眼商品圖或名稱，就能直接蹦出中文名好吧...

跑偏了，總結一下吧，我知道很多人是不會看這麼長一篇的，最後不總結又肯定有人說看完還是不知道怎麼買。

來，撸一段超幹貨：

一、普通日用品（除化妝品與護膚品外），尤其是那些又重又便宜的東西（例如紙尿褲，1包就2kg），如果有靠譜的保稅渠道，走保稅是個不錯的選擇，省心免折騰。畢竟11.9%與最低的行郵15%比起來都還是低。當然，如果本身商品定價就偏高，自己海淘也可能更劃算，例如有些牌子的奶粉。

二、如果買經常有滿減優惠的保稅商品（東哥家常有這種），盡量選擇在有直接滿減的時候入手，優惠券滿減的情況稅費會比較高。當然，如果能疊加出曆史新低，那就直接上上上吧！

三、如果東西很偏門（不在正面清單内，例如西洋參、救心丹等），保稅是進不來的，隻能行郵了，你沒得選。轉運郵寄或人肉帶回均可。現在也有商戶是直接境外給你郵寄的，香港樓上西洋參買了N次了。

四、如果又輕又小，又還有點小貴的商品（例如：化妝品、護膚品、手表、電動牙刷等等），建議走轉運包稅直接寄國内，方便劃算。但記得不要貴得離譜，一般轉運公司會規定超過多少金額的商品，如果被稅自理的哦。

五、如果商品比較貴重（例如你打算買隻以萬計價的表），可以轉運至香港，人肉帶回。畢竟這種方式，隻要不是太誇張的包裹或太熱門的商品（例如iPhone），被稅概率還是低一些，即使超額也還是可以交稅解決，不至于被退。

六、最後，選擇不包稅的郵寄方式，多件物品記得不要超過1000元，超過建議拆包裹寄，不然退運損失更慘重。

好啦，寫了這麼多，希望對大家有幫助，暫時沒幫助的你也可以收藏起來，隻要海關規定沒變，你隻要打算海淘，這篇文章多少會有點用的。這應該也是我寫過的，最耗時的一篇文章了，希望大家有錢的瘋狂打賞，沒錢的點贊收藏，支持支持哈~~

另外，未經本人同意，請勿轉載，否則維權到底！請尊重他人勞動成果，謝謝。

來源：海關總署公告2016年第25号

來源：海關總署令第43号