低頭拉車，也要擡頭看路。大家努力工作的同時，是否認真考慮過如何合理避稅讓每個月到手的錢更多一些？

我們都知道工資條上代扣代繳的欄目中有一個很重要項目就是個人所得稅扣款，下面我就來聊聊上班族怎麼做好自己的個人稅籌，在這裡少扣點錢吧。

首先，盤點一下目前個人的工資薪金所得應納稅額在減除基本減除額5000元、三險一金外，還有六個專項附加扣除項目，我們先來梳理一下：

根據上圖，第1至第4項，基本上成家了的職場人幾乎人人都會涉及。

假設以張三為例，大寶已經上小學、且剛生了二胎，我們計算一下張三的個所稅起征點實際在哪個位置：

起征點5000元、大寶1000元、小寶1000元、贍養老人2000元、貸款利息1000元，剛好一共10000元，也就是說扣除社保公積金個人部分以後，張三每個月的工資收入大于一萬元的部分，需要繳納個人所得稅。

而如果張三今年剛好考過了一個資格證，或是正在學習提升學曆，繼續教育的這部分還可以在彙算清繳時進行一次性稅前扣除。

那麼除了以上的專項附加扣除外，是否還有其他合理避稅的方式方法呢？

這裡提供幾個思路：

1 優先購買稅優商業險

1.1 個人稅收優惠型健康保險：

根據上述國家相關文件，個人可向商業保險公司購買個人稅收優惠型健康保險，主要保障範圍是個人的住院醫療報銷的保障。以後再給大家講過保險的購買層次（此處略過），商業的住院醫療保險是社保（醫保）的主要補充。既然都要買，如果優先購買稅優醫療保險，不但能滿足補充商業醫療險的需要，還有以下幾個方面的好處呢，我帶着大家來做個比較吧：

1.2 個人稅收遞延型商業養老保險：

财政部、稅務總局、人社部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會五部門，聯合發布了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（财稅〔2018〕22号），《通知》要求自2018年5月1日起，個人稅收遞延型商業養老保險試點将正式展開。

通俗點講，個人稅收遞延型養老保險也不是全免稅，是通過該形式享受稅收優惠。就是年青時投保，等領取保險金的時候已經退休了，退休後比年青時收入更低，這時再交個人所得稅，結合通貨膨脹以及個稅起征點的逐步提高，繳的也會少一些，甚至可能不用交了。

不過該《通知》試點的區域包括上海市、福建省和蘇州工業園區，試點期限一年。

在試點範圍内的小夥伴，條件允許話可不要把資格浪費了。

2 即将實施的個人養老金制度

2.1 制度框架

我國即将實施的個人養老金制度的基本思路是以賬戶制為基礎、個人自願參加、國家财政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的。

賬戶制是個人養老金制度的核心，具有唯一性，是參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。個人養老金繳費上限暫定為12000元/年，之後根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素适時調整。該賬戶内資金用于購買符合規定的銀行理财、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融産品，由參加人自主選擇。

目前該支柱實施具體操作層面的問題尚未最終明确，需要等待有關部門進一步出台細化文件。

2.2 擴大使用範圍，同時涵蓋了2018年試點的“個人稅收遞延型商業養老保險”

上面講到了個人養老金賬戶内的資金可以用于購買商業養老保險（已标識藍色字體）我個人理解是涵蓋了2018年試點的個人稅收遞延型商業養老保險，自2022年初起，陸續就有政策新聞發布，專屬的商業養老險試點區域将擴容到全國。

不過專屬商業養老保險設計的極為“普惠”，目前各壽險公司都不收取初始費用，部分公司還在補貼費用進行銷售。而從線下銷售隊伍的角度來看，該類産品的傭金比例極低，銷售人員沒有動力将其作為主推産品。因此，市場上大多數人對此類産品并不了解。

2.3 建議頂格使用1.2萬的免稅額上限

看看上圖，大部分人已經有第一支柱，卻少有人擁有第二支柱。根據2022年一季度《全國企業年金基金業務數據摘要》顯示，目前建立企業年金的單位約1.2萬家，參與的職工人數約2925萬人。這意味着平均每1百人中，僅僅隻有2人擁有企業年金。

所以将來這第三支柱大家必須用起來，就像上圖畫的這座“房子”如果隻有“第一支柱”這一條腿，未來自己的養老生活品質如何也就可想而知了。

結合個人養老金賬戶的資金用途，建議大家未來一定要頂格使用這1.2萬的免稅額存入養老金的專用賬戶。賬戶内的錢即使你買了商業養老險、基金和銀行理财後，還有剩下的碎銀子，留作儲蓄存款裡也能免稅，難道不香麼？

3 股票分紅的免稅政策

根據财政部 國家稅務總局 證監會《關于上市公司股息紅利差别化個人所得稅政策有關問題的通知》财稅〔2015〕101号文件：自2015年9月8日起，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

通俗一點來說，就是大家購買的股票如果有分紅，應按稅率20%繳納個人所得稅。但國家為了支持證券業健康有序發展，鼓勵股民長期投資，對股息紅利的個所稅進行了差别化的優惠政策。假設你持有某股票50000股，每股分紅1.2元，那6萬元的分紅按稅率要交1.2萬的稅。如果您持股超過一年，則這1.2萬的稅金就免交。

也許您會說，我也沒這麼多錢買5萬股的股票呀。那我拿我們的中國銀行舉個例子（僅作數據測算，不作投資建議）：

中國銀行，2022年6月8日股價2.92元。如果當日購5萬股，購買隻需要14.6萬本金。根據2021年年報，公司于2022年7月14日每股分紅0.221元。5萬股分紅額為11050元，股息率高達7.5%，按20%稅率計稅，應繳納2210元，如果持股滿一年，這2210元就可以免交，就能享受全部免稅優惠了。

怎麼樣？7.5%可比銀行理财收益高多了吧？這還沒算長期投資後，在股價上能賺取的差價。

4 基金分紅的免稅政策

基金分紅不征收個人所得稅。基金分紅有兩種方式，一種是現金分紅，一種是紅利再投資。投資者從基⾦分配中獲得的基金分紅，是這支基金投資的一籃子股票的紅利收⼊以及企業債券的利息收⼊，當上市公司和發⾏債券的企業在向基⾦派發股息，紅利和利息時已經代扣代繳20%的個⼈所得稅。所以，基⾦向個⼈投資者分配股息，紅利，利息時，就不再代扣代繳個⼈所得稅了。

現在我們再回到文章開頭前張三的案例：

如果做好了以上稅籌的布局，張三每個月的工資要超過多少錢才交稅呢？

如上圖，也就是說在原來專項附加扣除的基礎上，每個月多1500、每年就多了1.8萬的免稅額。

也會有人會說，我也不一定年年都考證呀？但如果您現在正值青壯年，為什麼不學習，不提升自己呢？證書隻是自己學習和精進的一個佐證，還能享受國家的免稅福利，何樂而不為？何況即使拿掉這考證的免稅額，一年也有1.44萬的額度。

工資收入上用足稅收優惠政策合理節稅，留下更多的資金進行股票或基金的權益類投資，最後投資的分紅收益還能享受免稅政策。

如此開源節流，積極管理好收入，你很快就會進入一個正向的财富積累康莊大道。

那麼大家覺得，這個思路是否已經啟發到您？

相信您對自己的個人稅籌應該已經找到思路了吧？

THE END