其他應收款可以稅前扣除嗎-tft每日頭條

近期，有好幾位小夥伴問翅兒：老師，我們公司的賬上有大量的往來款收不回來，這咋辦呀？

其他應收款可以稅前扣除嗎（往來款收不回來）1

針對這個問題，翅兒今天就來和大家一起聊一聊。

首先，收不回來的欠款，咱們肯定是要做資産減值損失的。

根據國家稅務總局關于發布《企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國家稅務總局公告2011年第25号公告

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上面翅兒标注出來了，大家要注意這句話：在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失。

這也就是說，你必須在會計上，在賬上已經做了會計分錄了，确認了資産損失，才能進行稅前扣除。

來，翅兒舉個例子：

比如說，翅兒有限公司，2018年的一筆應收賬款10萬，收不回來了，在2022年的時候，已經超過3年，翅兒公司想在2022年确認這10萬的資産損失。該企業适用企業會計準則。

也是根據剛剛的政策，公司的财務如果不在賬上确認這筆資産損失，那麼就不能直接在所得稅彙算的時候扣除。

那财務應該怎麼做呢？

看清楚了哦～咱們應該先在賬上表明公司有這個損失，然後才可以在所得稅彙算的時候扣除。

如果不在賬上表明，那即使有這損失，也是不能扣除的。

再具體一點兒，當企業發生這樣的情況，到底該怎麼解決呢？

第一步：賬上做分錄，表示會計當年已做損失處理了；

借：信用減值損失 10萬

貸：壞賬準備 10萬

借：壞賬準備 10萬

貸：應收賬款 10萬

第二步：2022年當年才可以稅前扣除；

那稅前扣除的時候，該怎麼填表呢？咱們們繼續來看：

可能有同學會問：稅務局怎麼知道你有資産損失呢？

那就需要填寫這張5090的表了。

我們會看到這張表中關于應收及預付的壞賬損失在第二列，對吧？咱們把來相應的數字填寫進去就可以了。

如下表：

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這個知識點，你能明白了嗎？

另外，根據《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第65号）規定

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這一點翅兒在此提醒大家：咱們在相關資産進行損失申報的時候，必須要留存好相關資料，以防止稅務機關突擊檢查。

另外，很多小夥伴為企業所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱，别急别急，翅兒給大家弄來了3張表，一次性給梳理的明明白白的：

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