處置報廢固定資産淨損失會計分錄-tft每日頭條

1.藍天公司執行企業會計準則，為小規模納稅人。2022年4月23日報廢1台機器設備，設備原信息如下：原值26萬，直線法折舊，殘值率5%，已提折舊23.6萬。報廢後處置廢料取得收入2.55萬，開具了普票。如何開票？如何納稅？如何賬務處理？

固定資産報廢取得收入，2022年4月開具稅率“免稅”發票。

分錄

借：固定資産清理2.4

累計折舊23.6

貸：固定資産26

報廢後處置廢料收入：

借：銀行存款2.55

貸：固定資産清理2.55

結轉清理淨損益：

借：固定資産清理 0.15

貸：營業外收入 0.15

如何申報？

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）1

2.藍天公司執行企業會計準則為一般納稅人。2022年4月23日報廢1台機器設備，設備于2018年購進，購進設備時，藍天公司為小規模納稅人，原值26萬，已提折舊20.5萬，計提減值2萬，報廢後處置廢料取得收入2.55萬，開具了專用發票。如何納稅？如何賬務處理？

固定資産提前報廢，由于是2018年購進時還是小規模納稅人，所以2022年4月份可以按簡易計稅，開具3%稅率專用發票。

轉入清理：

借：固定資産清理3.5

累計折舊20.5

固定資産減值準備2

貸：固定資産 26

報廢後處置廢料取得收入：

借：銀行存款2.55

貸：固定資産清理2.48

應交稅費——簡易計稅0.07

結轉清理淨損益

借：營業外支出——非流動資産損益1.02

貸：固定資産清理 1.02

申報表這樣來填寫

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）2

主表中填寫

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）3

附表中這樣來填寫

3.甲公司執行企業會計準則為一般納稅人，2022年4.23出售一台機器設備給A公司，取得收入20.6萬元，開具了普通發票，設備信息：按固定資産核算，設備原值30萬，已折舊5萬，該設備是小規模納稅人時期購買的适用簡易計稅政策。如何開票？如何納稅？如何賬務處理？

可以開具3%的普票，減按2%征收。

應納稅額=22.6/1.03*2%=0.4（萬元）

固定資産轉入清理

借：固定資産清理25

累計折舊5

貸：固定資産 30

出售給A公司

借：銀行存款20.6

貸：固定資産清理20

應交稅費——簡易計稅0.6

結轉清理淨損益

借：資産處置損益 5

貸:固定資産清理 5

減征1%的會計處理：

借：應交稅費——簡易計稅0.2

貸：其他收益 0.2

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）4

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）5

減征填寫

主報表填寫

處置報廢固定資産淨損失會計分錄（固定資産處置和報廢會計分錄與申報表填寫）6