企業所得稅什麼時候計提合适?所得稅計提的計算需要分為兩種情況：，下面我們就來說一說關于企業所得稅什麼時候計提合适?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

企業所得稅什麼時候計提合适

所得稅計提的計算需要分為兩種情況：

1、企業所得稅的計提

計提企業所得稅時，當期應繳納所得稅=應納稅所得額*稅率。

（1）應納稅所得額

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項費用和扣除-允許彌補的以前年度虧損。

需要注意這裡的收入和費用，按照會計準則計算的結果即可，不需要按照稅法的規定進行調整。

企業所得稅的相關調整，在企業所得稅彙繳清算時進行即可。畢竟，彙繳清算就是一個查缺補漏的階段。

（2）稅率

對于稅率來說，企業所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對于符合規定的高新企業來說，企業所得稅的稅率是15%；小微企業計提企業所得稅時，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業根據實際納稅額，還可以享有更大的優惠，實際稅率最低可以達到2.5%。

當然，企業也需要根據自己實際适用的稅率進行計算。其實企業在實際申報時，稅率方面都是系統帶出來的，我們并不需要進行選擇。

2、個人所得稅的計提

個人所得稅在改革之後，也是需要進行計提的。具體計提時，應納稅額=(工資薪金所得-基本費用-專項扣除-專項附加扣除-其他合法扣除)×适用稅率-速算扣除數。

（1）工資薪金所得

個人所得稅在計提時，需要按照工資薪金所得的年度累計額進行計算。當然，相應的扣除也是年度累計額。

（2）基本費用

計提個稅時，基本費用屬于定額扣除。基本費用年度扣除限額是12000，月度扣除限額是每月5000。在基本費用方面，每個人都是一樣的，和收入的高度沒有關系。

（3）專項扣除

這裡的專項扣除，就是我們實際承擔的“三險一金”。注意即使企業給我們繳納的是“五險一金”，在計提個稅時，可以稅前扣除的也是“三險一金”而不是“五險一金”。

之所以是“三險一金”而不是“五險一金”，這是因為我們自己承擔的隻是“三險一金”，其他“兩險”不需要我們個人承擔。

可以扣除的“三險一金”和我們的實際工資收入有直接的關系。工資越多，可以扣除的金額也就越多。畢竟，“三險一金”的計算基數是我們的工資薪金所得。

（4）專項附加扣除

專項附加扣除已經由六項變成了七項專項附加扣除。

七項專項附加扣除的具體内容是：贍養老人、繼續教育、子女教育、嬰幼兒照護、大病醫療、住房貸款利息和住房租金。

由于每個人的實際情況不同，所以每人每月可以扣除的金額也會差異巨大的。當然，住房貸款利息和住房租金不能同時在稅前扣除。

（5）其他合法扣除

對于其他合法扣除而言，主要指的就是個人捐款。當然，這個涉及的情況比較少。畢竟，正常的工薪族，實際生活并不容易。當然，我們有能力後，也會盡力伸出援助之手去幫助别人。

（6）稅率和速算扣除數

工資薪金所得在計提時，适用的稅率是七級超額累進稅率。收入越高，适用的稅率也就越高。另外，速算扣除數和稅率有一一對應關系。速算扣除數主要就是為了計算簡便。

詳細的七級超額累進稅率表如下：

個體戶需要計提的是個人所得稅，而不是企業所得稅。具體來說，個體戶的業主需要繳納的是個稅，而不是企業所得稅。

當然，個體戶需要計提的是個稅當中的生産經營所得，而不是工資薪金所得。

個體戶在實際計提時，應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數。

1、應納稅所得額

對于個體戶來說，應納稅所得額的計算和企業并沒有差别，隻不過個體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個體戶沒有工資薪金所得時，每月5000的基本費用也是可以扣除的。

2、稅率

生産經營的稅率雖然也是超額累進稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生産經營所得适用的稅率表，是五級超額累進稅率表。具體稅率表如下：

參考資料：

《中華人民共和國企業所得稅法》

《中華人民共和國個人所得稅法》

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