科目彙總表賬務處理程序,又稱記賬憑證彙總表賬務處理程序,是指根據記賬憑證定期編制科目彙總表,再根據科目彙總表登記總分類賬的一種賬務處理程序。
科目彙總表賬務處理程序,适用于經濟業務較多的單位。科目彙總表,又稱記賬憑證彙總表,是企業定期對全部記賬憑證進行彙總後,按照不同的會計科目分别列示各賬戶借方發生額和貸方發生額的一種彙總憑證。
科目彙總表賬務處理程序的一般步驟包括:
(1)根據原始憑證填制彙總原始憑證;(2)根據原始憑證或彙總原始憑證填制記賬憑證;(3)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬;(4)根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(5)根據各種記賬憑證編制科目彙總表;(6)根據科目彙總表登記總分類賬;(7)期末,将庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的餘額同有關總分類賬的餘額核對相符;(8)期末,根據總分類賬和明細分類賬的記錄,編制财務報表。
科目彙總表賬務處理程序,如圖所示。
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