做賬很麻煩嗎?公司需要整理賬務，一般是有某些需求，比如實控人變更、經營發展規模擴大導緻對财務核算及管理方面更高的需求、有準備IPO的計劃等等，我來為大家科普一下關于做賬很麻煩嗎?以下内容希望對你有幫助!

做賬很麻煩嗎

公司需要整理賬務，一般是有某些需求，比如實控人變更、經營發展規模擴大導緻對财務核算及管理方面更高的需求、有準備IPO的計劃等等。

1.企業更換了财務人員，前任與後任會計的賬目處理沒有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一緻等種種原因導緻賬目上出現了漏洞。

2.财務人員專業勝任能力不足，經手的賬不能做到完全正确的會計處理，日積月累，産生亂賬。

3.企業内部管理混亂，内部控制制度不夠完善，經營活動的會計記錄或不正确或不真實，導緻出現亂賬。

4.公司某些人員利用虛假發票侵占公司資産，或是為了偷逃稅收，以謀取個人利益，或徇私舞弊，或授意财會人員作弊，造成賬面混亂出現亂賬。

下面，我們主要介紹理賬過程中，重點要整理的也是大部分最常見的科目。

1、貨币資金

（1）與出納一同盤點庫存現金數量，進行賬實核對，如發現不一緻，應查明原因，并進行賬務調節處理。

（2）核對開戶銀行存款： 讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，挨個賬戶進行核對，有不一緻的，就找出原因，并将每個賬戶通過銀行存款餘額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一緻。這裡銀行流水的核對最好是電子流水，因為銀行流水一般量比較大，紙質肉眼一筆筆核對工作量太大且易錯，把銀行流水excel版本導出來，與賬上的銀行存款科目按賬号、按流進流出總額、對方賬号，從廣至窄的順序逐漸排查。若發現有差異，看差異是因為跨月、漏記、還是重複記，相應改賬。

2、往來（客戶、供應商往來，個人往來）

往來整理分為三部分：客戶往來、供應商往來、其他往來

（1）客戶往來：制作每個客戶應收賬款對賬單，交給銷售人員核對，銷售人員再将對賬單發給客戶進行核對，如果不一緻，要查明原因，将應收賬款調整為與客戶一緻，主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。 

（2）供應商往來：要求每個供應商都制作應付賬款對賬單，先給采購員核對，核對後，交由财務人員進行核對，如有不一緻，要查明原因，進行賬務處理，核對時主要核對合同、入庫單等單據。 

以上有兩點要注意的：一是與客戶對賬是由我方制作對賬單，而與供應商對賬是由對方制作對賬單，有兩方面的考慮，首先是客戶的地位，我們不好要求客戶，其次是我方賬務亂，可能有少記供應商應付款風險，如果貿然發函與供應商核對少付款，可能會導緻公司資産損失；二是以上的核對還隻是核對期末餘額，隻是為我們整理往來賬務提供一個期末核對的數，關鍵還是公司要通過與第三方的核對把所有業務盡量完整整理出來。如果公司成立不久，那可以從零開始整理，不用考慮期初數。如果是成立很久了，但是整理的年份隻是近一兩年，如果核對完餘額、整理完目标期間的所有業務後，隻能将差額倒推至期初。

（3）其他往來：其他往來一般是各類押金、保證金、代繳社保個稅等，一般不會有大問題，需要重點清理的有兩個，一是股東大額借入及借出款項，借入公司的要檢查借款合同，是否有利息條款；借出公司的應要求股東盡快還回公司，避免股東抽逃出資風險。二是無票費用挂往來，同時也導緻費用沒有準确計入所屬期，發票缺失已成事實且無法補開的情況下，我們不建議買票補上，這屬于虛開發票；這裡可以将會計處理和稅務處理分開，财務方面，還是按費用發生所屬期記賬，稅務方面，這部分無票費用不能在稅前扣除，所以要做納稅調增。

3、存貨

組織财務與倉庫人員對公司的存貨進行大盤點，将盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對，确保賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并調整成賬實一緻。

以上是存貨整理的大方向，但是實際操作時，應注意以下幾點：首先是盤點時點的選擇，一般的，我們建議選擇理賬的當月月末作為盤點時點。其次，既然我們已知賬亂，那我們必須對本次存貨盤點做一次地毯式清盤，一旦盤點完畢，以此次盤點數據為準，将賬上存貨數按照實物盤點數進行調整。

4、長期資産

與設備管理人員一同對公司固定資産進行盤點核賬，一方面核對賬實是否一緻，一方面建立固定資産卡片，張貼在固定資産顯眼處，以便下次核查。

長期資産盤點的處理與存貨的處理一樣，賬務跟着盤點結果修改，以本次盤點結果為準。如果盤盈，按照重置成本入賬，盤虧按照營業外支出處理。長期資産主要是确認好入賬時間和金額，相關的折舊計提影響損益。

本期，我們就先說到這。

下期，我們繼續聊負債及損益類科目如何整理，以及除會計科目以外的其他須整理事項。