2022.3.1-6.30是2021年度的彙算清繳，被問到最多的問題是：

祺姐，我買的保險能退稅嗎？聽說能抵2400的稅？

咱們個人買的保險，大部分都不能退稅能退稅的也不是抵“稅金”2400

2019年的新個稅法實施條例第十三條：個稅法第六條所稱依法确定的

其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目

一個一個說（隻想看結論的，直接跳到第四部分）

目錄

• 壹 稅優型醫療險
• 貳 企業年金、職業年金
• 叁 稅優遞延型商業養老保險
• 肆 總結與提醒

全名是：個人稅收優惠型健康保險

《關于将商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》中指出：符合規定的商業健康保險，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險産品指引框架及示範條款開發的、符合一定條件的健康保險産品

具體來說：

保障範圍：

住院（含特殊門診和住院前後門診） 慢病門診

産品形式：萬能險，包含醫療“賬戶”和個人賬戶

交的保費，一部分用于保障，剩餘部分進入個人賬戶，用于增值（退休後可交商業健康險保費和個人自付醫藥費，但不能提取）

保額：每年20萬/25萬（有既往症的一般為4萬），自費部分有報銷比例，保證續保到退休年齡（有累計限額：80萬/100萬）

保費：2400元/年，也不能多交

購買方式：大都由單位組織購買，極個别産品可以個人購買

保單右上角有稅優識别碼，彙算清繳時就填這個

稅優險是如何節稅的呢？能節多少？

工資收入，每月稅前扣除，當月節稅

勞務報酬等，在年度彙算清繳時扣除

扣除限額：2400元/年（200元/月）

相當于每月納稅基數少了200元，全年少2400元

注意，網傳的2400是納稅“基數”，并非“稅金”，并且是“年度”，不是每個月哦[憨笑]

所以，不用算也能得出結論：能節的稅很少

PS：

網傳的一些節稅表不對：收入區間與官方發布的不符（不知道這個區間哪裡來的），也不嚴謹，因為有些金額正好卡在兩檔之間，稅率就會降一級

官方稅率表：

全年應納稅所得額=綜合所得收入額-60000-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈

稅優險屬于其他扣除項

節稅舉例

假如扣除社保後的月收入是10000，應納稅所得額=10000-5000=5000，年度6萬，在第二檔

未買稅優險：

應交稅款=5000*10%-210（速算扣除數）=290

買了稅優險：

應交稅款=（5000-200）*10%-210（速算扣除數）=270

每月節稅20元，每年240元

企業年金

2018.2.1實施的《企業年金辦法》：

企業年金，是指企業及其職工自主建立的補充養老保險制度

企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%

企業和職工個人繳費合計不超過企業職工工資總額的12%

從政策上看，所有企業都可以建立企業年金，但由于某種原因，實際上隻有大型的企業（國資背景）才有，全國的覆蓋率很低

職業年金

《國務院關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》：

機關事業單位應當為其工作人員建立職業年金

單位按本單位工資總額的8%繳費

個人按本人繳費工資的4%繳費

退休後，按月領取職業年金

隻有事業單位才有職業年金，也就是我們常說的公務員（16年底，全國共有公務員719萬）

能享受職業年金的，也是少數

如何納稅

個人遞延納稅

以上年金，個人繳費在4%标準内的，稅前列支

年金基金投資收益，也不用繳納個稅

退休領取年金時，按照“工資、薪金所得”項目适用的稅率，計征個人所得稅

企業稅前列支

《關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》：企業支付的職工補充養老費不超過職工工資總額 5%的部分，稅前列支；超過的部分，正常納稅

單位有沒有企業/職業年金，可咨詢财務或人事

如果有，恭喜啦，養老金又多一份[贊]

前面的稅優健康險、企業/職業年金是由單位統一辦理投保個人稅延養老金則是由個人投保《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》：

2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點

個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險的支出，在一定标準内稅前扣除；投資收益，暫不征收個人所得稅；領取養老金時再征收個人所得稅

扣除限額：<當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%>與1000元，取最小值

也就是說，每月最高減少稅基1000元，全年12000元，領取時再交稅

截止2020.4，稅收遞延型養老險試點累計保費收入3億元，參保人數4.76萬

• 綜合以上，咱們耳熟能詳的重疾、醫療、意外、壽險、年金，都不屬于稅優險，不能抵扣個稅

稅優險每年節約稅基2400元

• 企業/職業年金，覆蓋率低，有國企背景的，建議問問公司人事（個人推斷，如果有的話，在清繳時應該會自動帶出數據）

個人工資4%部分稅前列支，領取時交稅

• 個人投保的稅延養老，試點範圍更少了，如果你不在以上三個省市地區，就不用查了，肯定沒有買這類保險[笑哭]

每年最高12000元稅前列支，領取時交稅

最後，彙算清繳截止日是6.30，千萬别忘了

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我是祺姐

一名靠譜、專業、細心的保險經紀人