一、出納交接的含義

出納交接，是指企業的出納人員在調動或離職時，由離任的出納人員将有關工作和票證等資料移交給繼任出納人員的工作過 程。出納人員凡因故調動、離職、請假前，均應向接替人員辦理相關的交接手續，沒有辦理移交手續的，不得調動或離職。

二、工作交接過程

出納交接的過程一般分三個階段進行： （一）交接準備 交接準備分六個方面：

1、将已經受理的經濟業務處理完畢；

2、将尚未登記的賬目登記完畢，結出餘額，并在最後一筆餘額後加蓋出納人員名章；

3、整理應該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；

4、編制移交清冊，将要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等内容列清，實行電算 化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤、磁帶等内容；

5、出納的日記賬與現金和銀行存款總賬核對相符，現金日記賬餘額要與庫存現金一緻，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬 單一緻；

6、在現金日記賬和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

（二）移交過程

出納人員離職前必須将本人經管的會計工作，在規定的期限内，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐 項點收，具體要求是：

1、庫存現金要根據日記賬餘額當面點交，不得短缺，接替人員發現不一緻或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定的期限 内負責查清；

2、有價證券要根據備查賬簿餘額進行點收，若出現有價證券面額與發行價不一緻時，要按賬面金額交接；

3、出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明原由，由移交人負責；

4、銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一緻，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達賬項，還需 編制銀行存款餘額調節表，調整一緻；

5、接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他财産物資，如财務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專 用章等；

6、實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，确認有關數據無誤後，方可交接。

（三）交接後有關事宜

1、出納工作交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接 雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等；

2、接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前後銜接，内容完整；

3、移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 三、工作交接内容 出納交接的具體内容根據各單位的具體情況而定，情況不一樣，移交的内容也不一樣。現在我們一起來看一下金陵錢多多家 具有限公司出納具體的工作交接包括：（一）錢；（二）物；（三）賬；（四）簽字。

（一）錢

1、庫存現金 ，雙方盤點保險櫃中的庫存現金。

2、銀行存款 ，查詢網銀系統中銀行存款的餘額。

（二）物

1、銀行單據，銀行單據指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據。主要包括銀行本票、銀行彙票、銀行簽發的支票等；

2、自制單據 ，符合公司需要而制作的單據。主要有借款台賬等；

3、資金相關物件及密碼，主要有銀行U盾及其密碼等；

4、印鑒 ，主要有現金收訖章、現金付訖章、作廢章等。

（三）賬

1、現金日記賬

2、銀行日記賬

3、備查賬簿（銀行承兌彙票備查賬，員工報銷備查賬等）

（四）簽字

兩簽字：

1、 交接表簽字：

2、 賬簿啟用表簽字：

在啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章； 接替人員應當繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬。

課前小結：

在出納工作交接這個模塊，我們主要講解了： 一、出納交接的含義 二、交接過程 三、交接内容 我們将在課中重點講解了出納工作交接的内容，包括：

（一）錢，主要講解了庫存現金以及銀行存款；

（二）物，主要講解了銀行單據、自制單據、資金相關物件及密碼、印鑒；

（三）賬，主要講解了現金日記賬、銀行日記賬、備查賬簿（銀行承兌彙票備查賬，員工報銷備查賬等）；

（四）簽字，主要講解了交接表簽字、賬簿啟用表簽字